Scheinselbstständigkeit im IT-Support in Vietnam

Das Wichtigste im Überblick

Scheinselbstständigkeit zählt zu den rechtlichen Risiken mit den weitreichendsten Folgen für ausländische IT-Support-Unternehmen in Vietnam. Sie liegt vor, wenn eine Person in einem Dienstleistungsvertrag als selbstständiger Auftragnehmer bezeichnet wird, tatsächlich aber wie ein Arbeitnehmer arbeitet: unter der Kontrolle des Unternehmens, nach dessen Vorgaben, mit dessen Systemen und eingebunden in dessen Leistungserbringung.

Teil unseres Leitfadens: Rechtliche Grundlagen für ausländische Direktinvestitionen in Vietnam

Im IT-Support ist dieses Risiko strukturell erhöht. IT-Techniker im Außendienst, deren Einsätze über globale Ticketsysteme gesteuert werden, die SLA-Reaktionsfristen einhalten müssen, von Führungskräften im Ausland beaufsichtigt werden, Unternehmenszugänge nutzen und gegenüber Endkunden im Namen des Unternehmens auftreten, können zahlreiche Merkmale eines arbeitsrechtlichen Beschäftigungsverhältnisses aufweisen – unabhängig vom Wortlaut des Vertrags.

Die finanziellen Folgen einer fehlerhaften Einordnung – nicht entrichtete Sozialversicherungsbeiträge, Einkommensteuerkorrekturen, Entschädigungen bei Vertragsbeendigung, Sanktionen und Nachzahlungen – können die ursprünglich mit dem Auftragnehmermodell angestrebten Einsparungen deutlich übersteigen. Noch schwerer können die Reputationsschäden wiegen, insbesondere wenn Kunden feststellen, dass die Compliance-Struktur des Anbieters in Vietnam einer Prüfung nicht standhält.

Warum IT-Support ein erhöhtes Risiko der Scheinselbstständigkeit birgt

Nicht jedes Auftragsverhältnis ist gleich riskant. Entscheidend ist, wie stark die tatsächliche Zusammenarbeit einem Arbeitsverhältnis entspricht. Der IT-Support vor Ort weist mehrere Merkmale auf, die es erschweren, eine tatsächliche Selbstständigkeit aufrechtzuerhalten:

• Regelmäßige, wiederkehrende Einsätze: SLA-gesteuerte Tätigkeiten fallen wiederholt und fortlaufend an, statt auf einzelne Projekte begrenzt zu sein. Die Techniker erhalten regelmäßig, häufig täglich, Tickets über die globale Plattform desselben Unternehmens.
• Steuerung aus dem Ausland: Im Ausland tätige Verantwortliche für die Serviceerbringung steuern die Arbeit der Techniker: Sie weisen Tickets zu, legen Bearbeitungsprioritäten fest, prüfen die Leistung und steuern Eskalationen. Auch wenn ein Techniker seine Führungskraft möglicherweise nie persönlich trifft, findet tatsächlich eine Beaufsichtigung statt.
• Auftreten gegenüber Kunden: Der Techniker vertritt die Marke des ausländischen Managed-Service-Providers (MSP) unmittelbar gegenüber dem Endkunden. Er tritt unter der Unternehmensidentität auf, befolgt die Unternehmensabläufe und wird an den Servicestandards des Unternehmens gemessen.
• Vom Unternehmen bereitgestellte Systeme: Die Nutzung der Ticketplattform, des E-Mail-Kontos, der Fernzugriffswerkzeuge und der Berichtsvorlagen des Unternehmens bindet den Techniker in dessen betriebliche Infrastruktur ein.
• Verpflichtung zur Einhaltung von SLA-Reaktionsfristen: Ein Auftragnehmer, der innerhalb eines festgelegten Reaktionszeitfensters verfügbar sein muss und Aufträge nicht ohne Sanktionen ablehnen kann, unterliegt faktisch der Zeitplanung des Unternehmens.
• Wiederkehrende monatliche Zahlungen: Vergütungsmodelle, die einem Gehalt ähneln – regelmäßige Beträge, monatliche Zahlungszyklen und kein Bezug zu konkreten Arbeitsergebnissen –, sind ein häufiges Indiz für den Charakter eines Arbeitsverhältnisses.

Keiner dieser Faktoren muss für sich genommen ausschlaggebend sein. Treffen mehrere zusammen, entsteht jedoch eine Zusammenarbeit, die nach vietnamesischem Arbeitsrecht ihrem tatsächlichen Gehalt nach als Arbeitsverhältnis eingestuft werden kann – unabhängig von der Vertragsbezeichnung.

Rechtliche Folgen einer fehlerhaften Einordnung

Wird nachträglich festgestellt, dass ein Auftragsverhältnis in Vietnam Merkmale eines Arbeitsverhältnisses aufweist – etwa im Rahmen einer arbeitsrechtlichen Betriebsprüfung, einer vom Techniker angestoßenen Auseinandersetzung, einer Compliance-Prüfung durch einen Kunden oder einer Steuerprüfung –, können sich für das Unternehmen verschiedene Folgen ergeben:

• Arbeitsrechtliche Ansprüche: Der Techniker kann Arbeitnehmerrechte geltend machen, darunter Ansprüche auf Jahresurlaub, Überstundenvergütung, Feiertagszuschläge und Dienstalterszulagen nach dem vietnamesischen Arbeitsgesetzbuch 2019.
• Nachzahlung von Sozialversicherungsbeiträgen: Pflichtbeiträge zur Sozial-, Kranken- und Arbeitslosenversicherung können rückwirkend festgesetzt werden, einschließlich Sanktionen und Verzugszinsen.
• Einkommensteuerkorrekturen: Wurde bei Zahlungen an Auftragnehmer der erforderliche Steuerabzug nicht korrekt vorgenommen, können Steuernachzahlungen und verwaltungsrechtliche Sanktionen folgen.
• Entschädigung bei Vertragsbeendigung: Ein Techniker, der als faktischer Arbeitnehmer eingestuft wird, kann bei Beendigung der Zusammenarbeit Abfindungsansprüche oder Ansprüche im Zusammenhang mit Kündigungsfristen geltend machen – selbst wenn der Dienstleistungsvertrag lediglich nicht verlängert wurde.
• Reputationsrisiken und Risiken für Kundenbeziehungen: Stellt das Compliance-Team eines Kunden fest, dass die in Vietnam eingesetzten Kräfte des Anbieters rechtlich falsch eingestuft sind, kann der Kunde vertragliche Bedenken geltend machen, Prüfungsrechte ausüben oder Abhilfemaßnahmen zur Voraussetzung einer Vertragsverlängerung machen.

Die finanziellen Belastungen aus diesen Folgen können in ihrer Gesamtheit die Einsparungen bei der Verwaltung, die den Ausschlag für das Auftragnehmermodell gegeben haben, erheblich übersteigen.

Praktische Risikobewertung: zehn Fragen

Bevor Sie ein Auftragsverhältnis in Vietnam aufnehmen oder fortsetzen, sollten Sie als Unternehmensleitung die folgenden Fragen ehrlich beantworten:

1. Bestimmt der Auftragnehmer selbst, wie er seine Arbeit ausführt, oder gibt die globale Plattform des Unternehmens den Ablauf vor?
2. Erbringt der Auftragnehmer Leistungen für mehrere voneinander unabhängige Kunden oder hauptsächlich für dieses Unternehmen?
3. Orientiert sich die Vergütung an konkreten Projektergebnissen oder ähnelt sie einem regelmäßigen Monatsgehalt?
4. Nutzt der Auftragnehmer vom Unternehmen bereitgestellte Systeme, Konten, Zugangsdaten oder Arbeitsmittel?
5. Ist der Auftragnehmer in die Serviceorganisation und die Ticketbearbeitungsabläufe des Unternehmens eingebunden?
6. Bestimmt das Unternehmen die Arbeitszeiten oder die Verfügbarkeitszeiten des Auftragnehmers?
7. Kann der Auftragnehmer Aufträge ohne wirtschaftliche Nachteile ablehnen?
8. Trägt der Auftragnehmer ein tatsächliches unternehmerisches Risiko oder liegt das finanzielle Risiko vollständig beim Unternehmen?
9. Vertritt der Auftragnehmer gegenüber Endkunden die Marke, die Identität oder die Servicestandards des Unternehmens?
10. Ist das Auftragsverhältnis in sich stimmig dokumentiert – stimmen Verträge, steuerliche Behandlung und tatsächliche Durchführung überein?

Je stärker die Antworten auf ein Arbeitsverhältnis hindeuten, desto höher ist das rechtliche Risiko, dass die Zusammenarbeit bei einer Überprüfung oder Auseinandersetzung als Arbeitsverhältnis eingestuft wird. Ein einzelnes arbeitnehmertypisches Merkmal lässt sich möglicherweise beherrschen; ein entsprechendes Muster über mehrere Bereiche hinweg begründet ein ernst zu nehmendes Risiko.

Wann ein Auftragnehmermodell rechtlich vertretbar sein kann

Ein Auftragsverhältnis in Vietnam lässt sich rechtlich eher vertreten, wenn der Techniker tatsächlich:

• unternehmerisch unabhängig tätig ist und seine Arbeitsweise selbst bestimmt;
• ohne Exklusivbindung Leistungen für mehrere Kunden erbringt;
• für konkrete Arbeitsergebnisse und nicht für seine zeitliche Verfügbarkeit vergütet wird;
• eigene Werkzeuge, Arbeitsmittel und betriebliche Infrastruktur nutzt;
• ein echtes unternehmerisches Risiko trägt, einschließlich der Haftung für Fehler oder Verzögerungen;
• Aufträge ohne Sanktionen annehmen oder ablehnen kann;
• nicht in die interne Belegschaft oder die Führungshierarchie des Unternehmens eingebunden ist.

Selbst wenn diese Voraussetzungen tatsächlich erfüllt sind, sollte der Auftragnehmervertrag an die rechtlichen Anforderungen in Vietnam angepasst werden. Auch die steuerliche Behandlung – einschließlich der Pflichten zum Einbehalt der Einkommensteuer – sollte vor Beginn der Zusammenarbeit durch einen qualifizierten Berater vor Ort geprüft werden.

Maßnahmen zur Risikominimierung für ausländische IT-Unternehmen

Ausländische IT-Dienstleister, die in Vietnam selbstständige Auftragnehmer einsetzen oder dies planen, sollten folgende Maßnahmen zur Risikominimierung in Betracht ziehen:

• Rechtliche Einordnung vor Beginn der Zusammenarbeit: Prüfen Sie jede Tätigkeit anhand der oben genannten Kriterien, bevor Sie sie einem selbstständigen Auftragnehmer oder einem Arbeitnehmer zuordnen. Dokumentieren Sie die Gründe für diese Einordnung.
• An Vietnam angepasste Verträge verwenden: Auftragnehmerverträge sollten nach vietnamesischem Recht gestaltet sein, tatsächliche Selbstständigkeit abbilden und keine Bestimmungen enthalten, die diese Einordnung untergraben – etwa feste Verfügbarkeitszeiten, ein Verbot der Ablehnung von Aufträgen oder die Bereitstellung von Arbeitsmitteln durch das Unternehmen.
• Steuerliche Behandlung von Anfang an abstimmen: Die Pflichten zum Einkommensteuerabzug bei Auftragnehmern unterscheiden sich von denen bei Arbeitnehmern. Die korrekte Behandlung sollte vorab bestätigt und ab der ersten Zahlung konsequent umgesetzt werden.
• Unternehmensseitige Kontrolle bei beabsichtigter Selbstständigkeit begrenzen: Soll die Zusammenarbeit tatsächlich als selbstständiges Auftragsverhältnis ausgestaltet sein, muss die laufende Steuerung der Tätigkeit durch das Unternehmen entsprechend gestaltet werden.
• Gegebenenfalls lokale Subunternehmen einsetzen: In bestimmten Fällen kann die Beauftragung eines lokalen IT-Unternehmens anstelle einer Einzelperson das unmittelbare Risiko einer fehlerhaften Einordnung verringern, sofern der Subunternehmervertrag sachgerecht gestaltet ist.
• Langjährig eingesetzte Kräfte bei veränderter Zusammenarbeit in ein Arbeitsverhältnis übernehmen: Arbeitet ein Auftragnehmer über längere Zeit ausschließlich für das Unternehmen und unter arbeitnehmerähnlichen Bedingungen, können die Kosten einer freiwilligen Übernahme in ein Arbeitsverhältnis geringer sein als die Kosten der Abwehr von Ansprüchen wegen Scheinselbstständigkeit.
• Die rechtliche Einordnung regelmäßig überprüfen: Auftragsverhältnisse verändern sich. Eine anfänglich zutreffende Einordnung kann mehrere Monate lang angemessen bleiben und anschließend rechtlich angreifbar werden, wenn sich die Art der Tätigkeit, der Grad der Einbindung und die Dauer der Zusammenarbeit verändern.

Wie ECOVIS Vietnam Law Sie unterstützen kann

ECOVIS Vietnam Law berät ausländische IT-Dienstleister, Managed-Service-Unternehmen und IT-Outsourcing-Gruppen, die in Vietnam tätig sind, zu den Risiken der Scheinselbstständigkeit. Unser Team unterstützt Sie bei:

• Prüfungen auf Scheinselbstständigkeit – Überprüfung bestehender Auftragsverhältnisse anhand der Kriterien des vietnamesischen Arbeitsrechts;
• der Erstellung von Einstufungsmatrizen für eingesetzte Kräfte – Zuordnung jeder Tätigkeit anhand von Indikatoren für ein Arbeitsverhältnis oder eine selbstständige Tätigkeit und der damit verbundenen Risiken;
• der Anpassung von Auftragnehmerverträgen an vietnamesisches Recht – damit die Verträge tatsächliche Selbstständigkeit widerspiegeln;
• der Planung des Übergangs in ein Arbeitsverhältnis – Begleitung der Übernahme langjähriger Auftragnehmer in ein Beschäftigungsverhältnis, soweit dies angezeigt ist;
• der Prüfung der Compliance bei Lohnabrechnung und Einkommensteuer;
• der Bewertung sozialversicherungsrechtlicher Risiken und der Planung von Abhilfemaßnahmen;
• der Gestaltung von Subunternehmerverträgen als Alternative zur Beauftragung einzelner Selbstständiger.

Häufig gestellte Fragen

Ist Scheinselbstständigkeit für ausländische IT-Unternehmen ausschließlich ein Personalthema?

Nein. Eine fehlerhafte Einordnung betrifft die Einhaltung des Arbeitsrechts, die einkommensteuerliche Behandlung, Sozialversicherungspflichten, die Haftung bei Beendigung der Zusammenarbeit und möglicherweise auch die Einhaltung vertraglicher Verpflichtungen gegenüber Kunden. Es handelt sich um ein bereichsübergreifendes Risiko, das eine abgestimmte rechtliche, steuerliche und personalbezogene Prüfung erfordert.

Kann durch die tatsächliche Durchführung aus einem Auftragsverhältnis ein Arbeitsverhältnis werden, obwohl kein Arbeitsvertrag unterzeichnet wurde?

Das rechtliche Risiko steigt, wenn die tatsächliche Zusammenarbeit über einen längeren Zeitraum Merkmale eines Arbeitsverhältnisses aufweist. Das vietnamesische Arbeitsrecht stellt auf die tatsächlichen Verhältnisse ab – die Art der Tätigkeit, den Umfang der Kontrolle und die Einbindung der Arbeitskraft in das Unternehmen –, nicht allein auf die Vertragsbezeichnung oder das Fehlen eines formellen Arbeitsvertrags.

Was ist der sicherste erste Schritt für ein ausländisches IT-Unternehmen, das sich über die rechtliche Einordnung seiner bestehenden Auftragsverhältnisse unsicher ist?

Erfassen Sie alle derzeit eingesetzten Auftragnehmer und prüfen Sie jedes Auftragsverhältnis anhand der oben beschriebenen praktischen Risikoindikatoren. Im Mittelpunkt sollten Kontrolle, Exklusivität, Vergütungsstruktur, Systemeinbindung und Dauer stehen. Diese Prüfung schafft die Grundlage für die Entscheidung, welche Auftragsverhältnisse neu gestaltet werden müssen, welche mit verbesserter Dokumentation fortgeführt werden können und welche in Arbeitsverhältnisse überführt werden sollten.

Entfällt das Risiko der Scheinselbstständigkeit, wenn Techniker über ein lokales Subunternehmen eingesetzt werden?

Der Einsatz eines lokalen Subunternehmens verringert das unmittelbare Risiko einer fehlerhaften Einordnung im Verhältnis zwischen dem ausländischen MSP und den einzelnen Technikern, da die Techniker beim Subunternehmen angestellt sind. Der Subunternehmervertrag muss jedoch sachgerecht gestaltet sein. Zudem sollte der ausländische MSP die einzelnen Techniker nicht in einer Weise anweisen, die unmittelbar zum ausländischen Unternehmen ein arbeitnehmerähnliches Verhältnis entstehen lässt.

Wie lange kann ein Auftragsverhältnis bestehen, bevor es rechtlich riskant wird?

Es gibt keine feste gesetzliche Zeitgrenze. Das Risiko steigt mit der Dauer, der Exklusivität und dem Grad der Einbindung in die betrieblichen Abläufe des Unternehmens. Langjährige Auftragsverhältnisse, die sich zu einer kontinuierlichen, exklusiven und betrieblich eingebundenen Zusammenarbeit entwickelt haben, müssen regelmäßig überprüft werden. Sie können eine Überführung in ein Arbeitsverhältnis oder eine Neugestaltung unter Einbindung eines lokalen Subunternehmens erforderlich machen.

Zentrale Schlussfolgerung

Die rechtliche Einordnung von Auftragnehmern im vietnamesischen IT-Support sollte sich an den rechtlichen und tatsächlichen betrieblichen Verhältnissen orientieren, nicht an der Bezeichnung eines Dienstleistungsvertrags. Ausländische IT-Unternehmen, die Techniker im Außendienst als selbstständige Auftragnehmer einstufen, sie aber wie Arbeitnehmer anweisen, beaufsichtigen, ausstatten und einbinden, nehmen ein Risiko der Scheinselbstständigkeit in Kauf. Dieses kann sich in arbeitsrechtlichen Ansprüchen, Steuerkorrekturen oder Nachforderungen von Sozialversicherungsbeiträgen niederschlagen. Eine strukturierte Prüfung der rechtlichen Einordnung, bevor das Modell in größerem Umfang eingesetzt wird, ist der kosteneffizienteste Weg, dieses Risiko zu steuern.

Halten Ihre Auftragsverhältnisse im IT-Bereich in Vietnam einer rechtlichen Prüfung stand? ECOVIS Vietnam Law kann Ihre bestehende Auftragnehmerstruktur prüfen und Sie zur rechtlichen Einordnung, zur Vertragsdokumentation und zur Risikominimierung beraten. Kontaktieren Sie Rechtsanwalt (Vietnam) Vu Manh Quynh oder nutzen Sie unsere Kontaktseite für ein kostenfreies Erstgespräch.

Dieses Material dient ausschließlich der allgemeinen Information und stellt keine Rechts-, Steuer- oder sonstige fachliche Beratung dar. Investoren sollten eine auf ihre Branche, Eigentümerstruktur und ihren Investitionsstandort in Vietnam abgestimmte Beratung einholen. Die rechtlichen und regulatorischen Verweise entsprechen dem Stand von Juni 2026.

Rechtsanwalt (Vietnam) Vu Manh Quynh ist Managing Partner von ECOVIS Vietnam Law und berät internationale Investoren zu ausländischen Direktinvestitionen (FDI), Corporate Governance und der Einhaltung regulatorischer Anforderungen in Vietnam. Kontakt | Website: www.ecovislaw.vn